Памятка для перехода на АУСН

В соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Период проведения эксперимента - с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно. С 01.07.2022 эксперимент проводится в г.Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. С 01.01.2025 эксперимент проводится и в других субъектах Российской Федерации, принявших региональные законы о введении АвтоУСН.

В Ростовской области АУСН действует с 01.01.2026 года. (Закон Ростовской области от 28.11.2025 N 374-ЗС "О внесении изменений в Областной закон "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области") АвтоУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- численность работников не более 5 человек;
- годовой доход не более 60 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
- заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
- не применяют иные специальные налоговые режимы;
- иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

Совмещение АвтоУСН с иными режимами налогообложения не допускается. Полный перечень условий указан в ст. 3 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.
В список уполномоченных банков для автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) входят:
- АО КБ «Модульбанк»;
- ПАО Сбербанк;
- АО «Альфа-Банк»;
- ПАО «Банк ПСБ»;
- АО «ТБанк»;
- ПАО Банк ВТБ;
- ПАО АКБ «АК БАРС»;
- ООО «БЛАНК БАНК»;
- ООО «Банк Точка»;
- АО «Россельхозбанк»;
- ПАО «СДМ-Банк»;
- АО «Сургутнефтегазбанк»;
- ПАО АКБ «АВАНГАРД»;
- ПАО КБ «Центр-инвест"

Налогоплательщик при применении АвтоУСН может использовать сервисы уполномоченной кредитной организации через кредитную организацию. В этом случае налогоплательщик подтверждает в личном кабинете налогоплательщика право уполномоченной кредитной организации:
1. на представление в уполномоченную кредитную организацию информации о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего налогового периода;
2. на получение уполномоченной кредитной организацией сведений о налогоплательщике АвтоУСН, направленных в налоговые органы в целях применения специального налогового режима. Уполномоченная кредитная организация должна представить налогоплательщику следующие возможности:
- подтвердить (скорректировать) информацию о доходах и расходах, подлежащих передаче в налоговый орган для расчета им налога, не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции. Если налогоплательщик АвтоУСН не воспользовался правом подтверждения данной информации в установленный срок, то она считается подтвержденной;
- обратиться для исправления обнаруженных ошибок в операциях за предыдущие 36 налоговых периодов. Информация о таких корректировках будет направлена в налоговый орган;
- получать сообщения (уведомления) от налогового органа в сервисе (личном кабинете) кредитной организации.

Применять налоговый режим могут все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах (уведомление о переходе на применение АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе), остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе). Переход на применение налогового режима АвтоУСН добровольный. Уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию. Налоговый период – 1 месяц.

Объектом налогообложения АвтоУСН признаются:
- доходы 8%
- доходы, уменьшенные на величину расходов. 20%

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала календарного года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения. В течение календарного года изменение объекта налогообложения не допускается.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговый орган уведомляет не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом:
1) Налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика:
- о налоговой базе;
- о сумме убытка, полученного за налоговый период, о сумме убытка, зачтенного в налоговом периоде, и об оставшейся части убытка, переходящей на следующие налоговые периоды;
- о сумме налога, исчисленной по итогам налогового периода;
- о сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (если применимо);
- о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода;
2) Уполномоченную кредитную организацию о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговая декларация по АвтоУСН в налоговые органы не представляется. Также налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, освобождены от представления следующей отчетности:
- Декларация по УСН
- Расчет 6-НДФЛ и Справки о доходах и суммах налога физического лица)
- Расчет по страховым взносам

Налогоплательщики АвтоУСН освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. В определенных случаях у налогоплательщика возникает обязанность представления отдельных форм отчетности, например:
- декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик является налоговым агентом или были другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов.
- декларация по НДС. Если налогоплательщик был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС.

При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:
- Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
- Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).

Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не уплачивают страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования.
Налогоплательщики АвтоУСН, если у них есть работники, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2959 рублей в год (данный размер установлен на 2026 год).


Изображения для иллюстрации: Алиса AI