Изменения в налоговом законодательстве в 2026 году

Уважаемые предприниматели, в 2026 году бизнес-сообщество ждут значительные изменения в налоговом законодательстве.

Согласно Областному закону Ростовской области от 28.11.2025 года №374-ЗС «О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», с 1 января 2026 года на территории Ростовской области введен специальный налоговый режим – «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Режим АУСН предназначен для микропредприятий, включая организации и индивидуальных предпринимателей, чья годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей, а штат сотрудников – не более 5 человек.
Важнейшим преимуществом этой системы является обнуление ставки страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Еще одним плюсом АУСН для малого бизнеса является отсутствие необходимости представлять отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды, так как расчет налога производится налоговой службой самостоятельно.
С особенностями АУСН можно ознакомиться по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn61/taxation/taxes/autotax_system/.

Также, согласно информации, размещенной на информационных ресурсах ФНС, в 2026 году предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы, предстоит работать в условиях значительных изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ):
1.    Лимит доходов для применения УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей, а лимит стоимости основных средств для применения упрощенной системы в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей.
2.    Снижен порог доходов, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения (УСН) без уплаты НДС до 20 миллионов рублей.
3.    С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22% с сохранением льготной ставки 10% для социально значимых товаров. Также будет сохранена льгота по НДС для программ из единого реестра российского программного обеспечения.
4.    Налогоплательщики, применяющие УСН и впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% — если годовой доход составляет от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей, или 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 миллионов, но не достигли 490,5 миллионов рублей.
При этом общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки для упрощенцев не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.
Следует учитывать также особые условия выбора ставок:
- переход с общей ставки 22% на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала).
- перейти с пониженной ставки 5% (7%) на общую ставку 22% можно в течение первых четырех кварталов ее применения.
- компании и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года могут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.
В качестве меры поддержки бизнеса предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей на УСН, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году.
5.    В 2026 году произойдет централизация подхода к пониженным региональным ставкам для плательщиков, применяющих УСН. Если ранее условия предоставления и виды деятельности для пониженных ставок по УСН на своей территории регионы выбирали самостоятельно, то теперь они смогут снижать ставки только для плательщиков УСН, ведущих определенные виды деятельности из Единого перечня видов деятельности, который утвердит Правительство РФ.
6.    Порог, при котором ИП на ПСН утрачивают право на применение этого специального режима, снижен до 20 миллионов.
7.    Отменяются универсальные льготы по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства. Льготные условия сохраняются только для приоритетных отраслей, перечень которых определит Правительство РФ.
8.    Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, освобождаются от начисления и уплаты страховых взносов на время прохождения военной службы по контракту в рамках участия в СВО.
9.    Для ИП на УСН (доходы минус расходы) и на ЕСХН база для расчета пенсионных взносов будет определяться исходя из фактической прибыли.
10.    В 2026 году будет введена единая форма уведомлений для УСН, где нужную ситуацию (переход на УСН, смена объекта налогообложения, утрата права на спецрежим, прекращение деятельности на УСН, добровольный отказ) надо отметить галочкой и заполнить необходимые поля.